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奥特迅:大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所《

时间:2020-02-11  访问:

大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所《关于对深圳奥特迅电力设备股份有限公司2018年年报的

问询函》的专项核查说明

大华核字[2019]004618号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所《关于对深圳奥特迅电力设备股份有限公司2018年年报的

问询函》的专项核查说明

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一、   大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所《关于对深圳奥特迅电力设备股份有限公司2018年年报的问询函》的专项核查说明     1-5  
       

专项核查说明 第1页

大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所《关于对深圳奥特迅电力设备股份有限公司2018年年报的

问询函》的专项核查说明

大华核字[2019]004618号

深圳证券交易所:

贵所《关于对深圳奥特迅电力设备股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第 404 号)已收悉,作为深圳奥特迅电力设备股份有限公司(以下简称“公司”或“奥特迅”)2018年度的会计师,根据贵所要求,本所及会计师对贵所在年报问询函中提出的涉及会计与审计问题进行了认真核查,现对有关事项答复如下:

一、问题3.报告期末,你公司因可抵扣亏损形成的递延所得税资产为2,360.91万元,所对应的可抵扣暂时性差异为1.55亿元。请说明可抵扣亏损相关的递延所得税资产金额较大的原因,并结合递延所得税资产的纳税主体名称、企业所得税税率、近五年经营业绩情况、预测的未来五年经营业绩和参数选取情况,说明上述资产确认是否满足企业会计准则的要求。请年审会计师发表意见。

回复:

1、截至2018年12月31日止,公司因可抵扣亏损确认递延所得税资产2,360.91万元,对应可抵扣暂时性差异金额1.55亿元,主要是由三家单位历史经营亏损形成,明细如下:

单位:万元

纳税主体名称   可抵扣暂时性差异形成年份   可抵扣暂时性差异金额   企业所得税税率   递延所得税资产金额  
深圳奥特迅电力设备股份有限公司(母公司)   2015年度   5,994.92   15%   899.24  
2016年度   4,134.06   620.11  
2017年度   2,063.17   309.48  
2018年度   776.73   116.51  
小计   12,968.88   1,945.34  
西安奥特迅电力电子技术有限公司   2013年   645.02   15%   96.75  
2014年   582.73   87.41  
2015年   306.48   45.97  
2018年   557.11   83.57  
小计   2,091.34   313.70  

专项核查说明 第2页

纳税主体名称   可抵扣暂时性差异形成年份   可抵扣暂时性差异金额   企业所得税税率   递延所得税资产金额  
深圳前海奥特迅新能源服务有限公司   2015年度   50.97   25%   12.74  
2016年度   107.59   26.90  
2017年度   125.98   31.49  
2018年度   122.96   30.74  
小计   407.50   101.87  
合计   15,467.72   ---   2,360.91  

注1:深圳奥特迅电力设备股份有限公司(母公司)于2017年10月31日通过了高新技术企业复审,取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、深圳市国家税务局和深圳市地方税务局联合批准的编号分别为GR201744201820高新技术企业证书。2018年度企业所得税率为15%。

注2:西安奥特迅电力电子技术有限公司于2017年10月18日取得陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、陕西省国家税务局和陕西省地方税务局联合批准的编号为GR201761000565高新技术企业证书。2018年度企业所得税率为15%。

注3:根据国家税务总局2018年7月11日发布的《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税【2018】76号),自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。西安奥特迅电力电子技术有限公司将2013年的亏损金额也纳入了本次可抵扣暂时性差异。

2、对应纳税主体近五年经营业绩情况

单位:万元

项目   2018年   2017年   2016年   2015年   2014年  
深圳奥特迅电力设备股份有限公司(母公司)   营业收入   35,429.55   39,442.82   36,433.09   34,089.35   45,919.91  
净利润   1,109.81   1,690.39   1,984.18   2,958.40   8,552.60  
西安奥特迅电力电子技术有限公司   营业收入   1,691.40   2,018.80   1,446.03   600.11   87.80  
净利润   -234.78   151.98   134.68   -474.30   -322.56  
深圳前海奥特迅新能源服务有限公司   营业收入   124.47   25.62   ---   ---   ---  
净利润   -96.05   -97.15   -86.05   -38.62   ---  

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