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财政部:加大对会计所、评估机构上市公司商誉减值专项检查

时间:2019-04-15  访问:

财政部:加大对会计所、评估机构上市公司商誉减值专项检查

2019-03-31 09:09 来源:AaronDing资产评估 监管 /年报 /财政部

原标题:财政部:加大对会计所、评估机构上市公司商誉减值专项检查

2019年3月25日上午,财政部召开证券资格会计师事务所年报审计风险警示会,就近期多家上市公司计提商誉减值事项提示审计风险,并就加强审计监管工作作出布置。财政部监督评价局、会计司、中国注册会计师协会、驻各地专员办,和中国证监会会计部有关负责同志,40家证券资格会计师事务所首席合伙人、质控分管合伙人,各分所负责人参加会议。4家会计师事务所负责人交流发言,财政部监督评价局局长郜进兴提出工作要求。

会议指出,注册会计师行业是服务国家经济社会发展的一支重要专业力量,对确保上市公司有效执行会计准则、提升会计信息质量发挥着重要的“防火墙”作用。会计师事务所要牢记社会责任和公众利益,强化风险意识和质量意识,保持应有的职业怀疑态度,秉持公正之心,严格实施程序,把好质控关口,切实做好商誉减值审计工作,客观、公正地发表审计意见,切实维护广大投资者的合法权益。要充分发挥审计辐射作用,向上市公司传递监管部门的声音,督促上司公司牢记公众公司的社会责任,以对投资者高度负责的态度,严格执行会计法规和准则制度,确保真实公允地核算和披露商誉。

会议强调,综合治理会计信息失真,需要各相关部门齐抓共管、形成合力。财政部将会同中国证监会,共同推动会计法、会计准则在资本市场的实施,确保会计准则的有效执行,提升会计信息的真实、公允性。同时,组织专员办开展年报分析,跟踪了解事务所商誉审计工作,及时发现、提醒有关审计风险。选取部分商誉审计项目开展专项检查,必要时延伸上市公司,对情节恶劣、影响面广的违法违规案件将依法严肃处理并公开曝光。

参会的各会计师事务所表示,在年报审计的关键时期,监管部门通过打招呼的方式提示审计风险非常及时和必要,在下一步年报审计工作中将认真落实会议要求,坚持独立性和加强质量控制,严格对商誉减值的审计把关,切实维护行业声誉,为资本市场健康发展贡献力量。

政策通知

关于进一步加强商誉减值监管的通知

财监便〔2019〕23号

财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处

为切实履行会计法、注册会计师法、资产评估法赋予的监管职责,确保会计法、会计准则在上市公司的有效实施,3月25日我局召开了证券资格会计师事务所年报审计风险警示会,要求各专员办加强上市公司商誉减值监管。经报部领导批准,现将有关工作安排通知如下:

一、提高站位,转变理念,创新会计监督方式

财政部党组高度重视会计监督工作,要求切实履行好法律赋予财政部门的职责,将会计监督作为一项重要的日常性工作抓好。根据中编办批复的“三定”方案,财政部继续承担监督检查会计信息质量、注册会计师行业和资产评估行业执业质量有关工作。会计监督作为专员办的法定职责和日常工作,已成为财政系统的稳固阵地和知名品牌,必须依法履职、做精做优。

今年是“三定”方案明确、机构改革到位后履行会计监督职责的第一年,各专员办要按照“放管服”改革要求,提高政治站位,转变监管理念,利用贴近一线、就地监管的优势,积极探索推动事前事中监管与事后检查有机结合的方式,提高监管的及时性、针对性和有效性,充分发挥会计监督的管理性和建设性作用。要高度重视商誉减值监管工作,督促、提醒会计师事务所、资产评估机构勤勉尽责,独立、客观、公正执业,及时发现、防范和化解商誉减值对经济平稳运行、会计准则执行和审计评估执业的潜在风险,确保会计法规和会计准则的有效实施。

二、加强对会计师事务所商誉减值审计业务的监管

各专员办按照“点对点”分工加强对各证券资格会计师事务所以及分所的日常监管,全程跟踪了解会计师事务所对商誉减值的审计流程,发现疑点及时约谈、提醒,督促会计师事务所增强风险意识,强化质量控制,有效识别和稳妥化解商誉风险。各专员办应重点关注以下事项:

(一)注册会计师对企业外部环境的分析是否全面、客观,是否重点关注行业和市场、技术进步、宏观经济条件、预期运营等因素的变化,公允判断对商誉价值的影响。

(二)注册会计师是否对企业商誉减值测试履行了必要审计程序,专业判断是否合理。包括:资产组的划分是否恰当,资产组减值测试的顺序是否正确,商誉减值的分摊是否准确,现金净流量预测的重要参数与风险因素是否匹配,信息披露是否充分适当等

(三)注册会计师是否审慎利用资产评估报告,是否谨慎评价专家的专业胜任能力、客观性,是否对专家工作的适当性进行了有效复核。

(四)会计师事务所质量控制是否到位,逐级复核制度是否有效执行,质控部门的把关是否履职尽责,对审计中存在争议、分歧的事项是否处理恰当。

(五)会计师事务所是否恪守独立性,与企业治理层、管理层的沟通是否充分,对应予调整事项是否坚持原则,出具的审计意见类型是否恰当。

三、加强对资产评估机构商誉价值评估业务的监管

各专员办要切实履行资产评估法赋予的监管职责,从会计、审计、评估等多个角度,探索实施“穿透式监管”,有效提升监管效率。各专员办要密切关注相关商誉价值评估报告的质量,必要时可延伸资产评估机构核实了解有关情况,督促评估机构提高风险意识,加强质量控制。各专员办应重点关注以下事项:

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