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【轻松学eTax@SH 3】《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主

时间:2019-06-12  访问:

下面我们分三部分和大家介绍

一、销售额计算当期的销售额

项目   填写要求   附表取数  
按适用税率计税销售额   本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包含 视同销售的销售额、外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额、税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。   “一般项目”列“本月数”=《附列资料(一)》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;本栏“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料(一)》第9列第6、7行之和。  
应税货物销售额   填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。    
应税劳务销售额   纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。    
纳税检查调整的销售额   纳税检查调整的销售额”:填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产,经纳税检查属于偷税的,不填入“即征即退项目”列,而应填入“一般项目”列。营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。   本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料(一)》第7列第1至5行之和。  
按简易办法计税销售额   纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额;服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。   本栏“一般项目”列“本月数”≥《附列资料(一)》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和;本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列资料(一)》第9列第14、15行之和。  
纳税检查调整的销售额   纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产,经纳税检查属于偷税的,不填入“即征即退项目”列,而应填入“一般项目”列。营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。    
免、抵、退办法出口销售额   纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。营业税改征增值税的纳税人,服务、无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的销售额。   本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料(一)》第9列第16、17行之和。  
免税销售额   纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的免税销售额。   本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料(一)》第9列第18、19行之和。  
免税货物销售额   填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额。但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。    
免税劳务销售额   纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。    

二、税额计算

项目   填写要求   附表取数  
销项税额   纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之后的销项税额。   本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料(一)》(第10列第1、3行之和-第10列第6行)+(第14列第2、4、5行之和-第14列第7行);本栏“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料(一)》第10列第6行+第14列第7行。  
进项税额   纳税人本期申报抵扣的进项税额。   本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料(二)》第12栏“税额”  
上期留抵税额   上期期末留抵税额   上期申报表第20栏“期末留抵税额”  
进项税额转出   纳税人已经抵扣,但按税法规定本期应转出的进项税额。   《附列资料(二)》第13栏“税额”  
免、抵、退应退税额   反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额    
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额   税务、财政、审计部门检查,按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额   本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料(一)》第8列第1至5行之和+《附列资料(二)》第19栏  
应抵扣税额合计   纳税人本期应抵扣进项税额的合计数    
实际抵扣税额   本期可以实际抵扣的税额    
应纳税额   纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额    
期末留抵税额   本期期未留待抵扣进项税额    
简易计税办法计算的应纳税额   纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,预征增值税额。    
按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额   纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额    
应纳税额减征额   纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额    
应纳税额合计   纳税人本期应缴增值税的合计数    

三、税款缴纳

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